Một trong những thay đổi nền tảng của Luật Thuế GTGT 2025 là việc tái cấu trúc lại danh mục các đối tượng không chịu thuế. Việc một hàng hóa, dịch vụ được đưa vào hay loại ra khỏi danh sách này đều tạo ra những tác động lớn đến chiến lược giá, chi phí sản xuất và khả năng cạnh tranh của cả một ngành. Hiểu rõ những thay đổi này không chỉ là tuân thủ pháp luật, mà còn là cơ sở để doanh nghiệp hoạch định lại hoạt động kinh doanh cho phù hợp. Hãy cùng Glad tax “điểm mặt” những thay đổi quan trọng nhất trong bài phân tích dưới đây.
Phần 1: Các đối tượng bị LOẠI BỎ khỏi danh sách không chịu thuế (Chuyển sang chịu thuế GTGT)
Đây là nhóm có sự thay đổi lớn nhất và ảnh hưởng sâu rộng nhất. Việc chuyển từ “không chịu thuế” sang “chịu thuế” (dù là 5% hay 10%) sẽ cho phép các doanh nghiệp trong chuỗi cung ứng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
1. Phân bón, Máy móc & Thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp, Tàu đánh bắt xa bờ
- Thay đổi: Từ “Không chịu thuế” chuyển sang đối tượng chịu thuế suất 5%.
- Phân tích tác động:
- Trước đây: Do không chịu thuế, các doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu phân bón, máy móc nông nghiệp… không được khấu trừ thuế GTGT của các chi phí đầu vào (điện, nước, nguyên vật liệu…). Toàn bộ số thuế này bị tính vào chi phí, làm tăng giá thành sản phẩm khi đến tay nông dân.
- Theo luật mới: Khi chịu thuế suất 5%, các doanh nghiệp này sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào. Điều này được kỳ vọng sẽ làm giảm giá bán sản phẩm, hỗ trợ trực tiếp cho ngành nông nghiệp, khuyến khích đầu tư và hiện đại hóa sản xuất. Đây là một thay đổi được mong chờ từ lâu và được đánh giá là rất tích cực.
2. Dịch vụ lưu ký chứng khoán và các dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán
- Thay đổi: Từ “Không chịu thuế” chuyển sang đối tượng chịu thuế suất 10%.
- Phân tích tác động: Việc đưa các dịch vụ này vào diện chịu thuế sẽ làm tăng chi phí của các công ty chứng khoán và nhà đầu tư khi sử dụng dịch vụ. Tuy nhiên, nó cũng đảm bảo sự bình đẳng về nghĩa vụ thuế giữa các loại hình dịch vụ tài chính và giúp các công ty chứng khoán được khấu trừ thuế đầu vào cho các chi phí liên quan.
Phần 2: Các đối tượng được BỔ SUNG vào danh sách không chịu thuế GTGT
Luật mới cũng bổ sung một số đối tượng không chịu thuế nhằm mục đích an sinh xã hội và khuyến khích các hoạt động vì cộng đồng.
1. Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ cho các hoạt động nhân đạo
- Nội dung: Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh và chiến tranh theo quy định của Chính phủ.
- Ý nghĩa: Quy định này nhằm khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước hỗ trợ Việt Nam trong những trường hợp khẩn cấp, đảm bảo hàng hóa cứu trợ đến tay người dân một cách nhanh chóng và tiết kiệm nhất.
2. Di vật, Cổ vật, Bảo vật quốc gia
- Nội dung: Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia được phép mang ra nước ngoài để trưng bày, triển lãm, nghiên cứu hoặc giám định.
- Ý nghĩa: Chính sách này nhằm thúc đẩy giao lưu văn hóa, quảng bá di sản Việt Nam ra thế giới mà không tạo thêm gánh nặng về thuế cho các bảo tàng, tổ chức văn hóa.
Tóm tắt và Lời khuyên từ Glad tax
Việc nắm rõ danh mục đối tượng không chịu thuế là vô cùng quan trọng. Doanh nghiệp cần:
- Rà soát lại danh mục sản phẩm/dịch vụ: Đối chiếu với các quy định mới để xác định chính xác mặt hàng nào chịu thuế, mặt hàng nào không.
- Cập nhật hệ thống kế toán: Điều chỉnh lại mã hàng hóa, thuế suất trên phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử để tránh xuất sai.
- Xây dựng lại giá bán: Đối với các mặt hàng chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế (như ngành nông nghiệp), doanh nghiệp cần tính toán lại cơ cấu giá để đảm bảo tính cạnh tranh và phản ánh đúng lợi ích từ việc được khấu trừ thuế đầu vào.
Sự thay đổi trong danh mục đối tượng không chịu thuế GTGT lần này thể hiện rõ định hướng của Chính phủ trong việc hỗ trợ các ngành kinh tế trọng điểm và khuyến khích các hoạt động xã hội.
Việc xác định sai đối tượng chịu thuế có thể dẫn đến những rủi ro lớn về truy thu và phạt. Nếu bạn cần một sự tư vấn chuyên sâu để phân loại chính xác sản phẩm, dịch vụ của mình theo luật mới, Glad tax luôn sẵn lòng hỗ trợ.
Liên hệ với chúng tôi ngay để nhận được giải pháp tối ưu nhất!
Hotline: 0936 788 266
