Tiếp nối các chính sách hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế Giá trị gia tăng (GTGT) từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây là một chính sách quan trọng, tác động trực tiếp đến giá cả hàng hóa, dịch vụ và sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, để áp dụng chính xác và tận dụng tối đa lợi ích, doanh nghiệp cần nắm vững đối tượng, phạm vi và cách thức thực hiện. Trong bài viết này, Công ty TNHH Glad tax sẽ phân tích chi tiết, cung cấp một cẩm nang toàn diện cho bạn.
1. Đối tượng và Phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế
Nắm rõ đối tượng được và không được giảm thuế là bước đầu tiên và quan trọng nhất để tránh sai sót.
Đối tượng được giảm thuế:
Chính sách giảm 2% thuế GTGT được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, nay giảm xuống còn 8%.
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế (Vẫn áp dụng 10%):
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý danh sách loại trừ sau đây:
- Viễn thông, công nghệ thông tin: Dịch vụ bưu chính viễn thông, dịch vụ internet, truyền hình trả tiền, các sản phẩm phần mềm và dịch vụ công nghệ thông tin khác.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm: Bao gồm các dịch vụ cấp tín dụng, cho vay, kinh doanh chứng khoán, dịch vụ bảo hiểm…
- Kinh doanh bất động sản: Chuyển nhượng, cho thuê bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than): Bao gồm sắt, thép, đồng, nhôm và các sản phẩm từ chúng. Than đá khai thác để bán ra được giảm thuế.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Ví dụ như thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống…
- Một số hàng hóa, dịch vụ khác theo quy định chi tiết tại Nghị định hướng dẫn của Chính phủ.
Khuyến nghị từ Glad tax: Doanh nghiệp nên lập một danh mục chi tiết các sản phẩm, dịch vụ mình đang cung cấp và đối chiếu cẩn thận với Phụ lục danh mục hàng hóa không được giảm thuế ban hành kèm theo Nghị định của Chính phủ để xác định chính xác thuế suất áp dụng.
2. Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử theo thuế suất 8%
Việc xuất hóa đơn đúng quy định là yêu cầu bắt buộc. Sai sót trong khâu này có thể dẫn đến việc phải điều chỉnh, xuất hóa đơn thay thế, gây tốn kém thời gian và nguồn lực.
Nguyên tắc vàng: Ghi rõ mức thuế suất 8% trên hóa đơn, không được ghi 10% rồi thực hiện chiết khấu 2%.
Cách ghi trên hóa đơn:
- Tại cột “Thuế suất”: Ghi rõ là “8%”.
- Tại dòng “Tiền thuế GTGT”: Ghi số tiền thuế đã được tính theo thuế suất 8%.
- Tại dòng “Tổng cộng tiền thanh toán”: Ghi tổng số tiền hàng cộng (+) với tiền thuế GTGT (theo thuế suất 8%).
Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:
- Khi xuất hóa đơn bán hàng, tại cột “Thành tiền”, ghi đầy đủ tiền hàng trước khi giảm.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng”, ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu.
- Ghi chú trên hóa đơn: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số…/2025/QH15”.
3. Cách kê khai trên Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT)
Sau khi xuất hóa đơn đúng, việc kê khai cũng cần được thực hiện chính xác trên phần mềm HTKK hoặc Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Trên Tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), doanh nghiệp kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (thuế suất 8%) vào chỉ tiêu dành riêng cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất này.
- Hiện nay, các phần mềm hỗ trợ kê khai đã cập nhật các chỉ tiêu riêng cho mức thuế suất 8%, giúp doanh nghiệp dễ dàng kê khai mà không bị nhầm lẫn với các mức thuế suất khác.
4. Xử lý một số tình huống thường gặp
- Doanh nghiệp cung cấp nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất khác nhau: Phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế. Trường hợp không lập hóa đơn riêng thì trên cùng hóa đơn phải ghi rõ thuế suất của từng loại hàng hóa, dịch vụ.
- Hóa đơn đã lập theo thuế suất 10% nhưng sau đó phát hiện sai sót (trước ngày 01/07/2025): Việc xử lý sai sót thực hiện theo quy định tại thời điểm lập hóa đơn (vẫn áp dụng thuế suất 10%).
- Xử lý hàng bán bị trả lại: Nếu hàng hóa được bán trong thời gian giảm thuế (với thuế suất 8%) bị trả lại, người bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế với thuế suất 8%, hai bên kê khai điều chỉnh theo hóa đơn này.
Việc tiếp tục giảm 2% thuế GTGT là một sự hỗ trợ quý báu từ Chính phủ. Tuy nhiên, “phần thưởng” này chỉ thực sự có ý nghĩa khi doanh nghiệp tuân thủ đúng và đủ các quy định. Việc áp dụng sai có thể dẫn đến những rủi ro về truy thu và phạt hành chính.
Nếu bạn vẫn còn băn khoăn hoặc cần một sự rà soát chuyên nghiệp để đảm bảo doanh nghiệp mình đang thực hiện đúng, đừng ngần ngại liên hệ với Công ty TNHH Glad tax. Chúng tôi không chỉ cung cấp thông tin mà còn mang đến giải pháp.
Liên hệ ngay để được các chuyên gia hàng đầu của chúng tôi tư vấn!
Hotline: 0936 788 266
