Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là quyền lợi cơ bản và quan trọng nhất của doanh nghiệp, giúp giảm số thuế phải nộp và tối ưu hóa dòng tiền. Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, với Luật Thuế GTGT mới, một trong những điều kiện tiên quyết để được khấu trừ thuế đã bị “siết chặt” hơn bao giờ hết. Quy định mới về ngưỡng giá trị giao dịch bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng sẽ thay đổi hoàn toàn thói quen chi tiêu của nhiều doanh nghiệp. Hãy cùng các chuyên gia của Glad tax tìm hiểu ngay để không bị “mất tiền oan”!
1. Ngưỡng thanh toán bắt buộc thay đổi: Từ 20 triệu xuống còn 5 triệu đồng
Đây chính là thay đổi cốt lõi và có tác động lớn nhất. Doanh nghiệp cần ghi nhớ chính xác sự khác biệt này:
- Quy định cũ (Trước 01/07/2025): Hóa đơn có tổng giá thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên mới bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Quy định mới (Áp dụng từ 01/07/2025): Hóa đơn có tổng giá thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Nói một cách đơn giản: Bất kỳ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ nào có tổng giá trị từ 5.000.000 VNĐ, doanh nghiệp của bạn phải chuyển khoản hoặc sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác. Nếu trả bằng tiền mặt, toàn bộ số thuế GTGT của hóa đơn đó sẽ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ và chi phí tương ứng cũng có nguy cơ bị loại khi tính thuế TNDN.
2. Thế nào là “Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt” hợp lệ?
Luật quy định rất rõ các hình thức được chấp nhận, bao gồm:
- Chuyển khoản qua ngân hàng: Đây là hình thức phổ biến và an toàn nhất, bao gồm Ủy nhiệm chi, lệnh chi, séc…
- Thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán được cấp phép: Ví dụ như thanh toán qua ví điện tử, cổng thanh toán…
- Các hình thức khác theo quy định:
- Bù trừ công nợ: Nếu doanh nghiệp vừa là người mua, vừa là người bán với cùng một đối tác, hai bên có thể làm biên bản đối trừ công nợ. Phần chênh lệch còn lại (nếu từ 5 triệu đồng trở lên) vẫn phải thanh toán qua ngân hàng.
- Thanh toán qua bên thứ ba: Trường hợp thanh toán theo chỉ định của nhà cung cấp vào tài khoản của một bên thứ ba, phải được quy định rõ trong hợp đồng.
- Nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán: Hình thức này cũng được chấp nhận, miễn là có chứng từ nộp tiền của ngân hàng ghi rõ số tài khoản của bên bán.
Cảnh báo từ Glad tax: Doanh nghiệp cần lưu ý, việc hai bên tự ký “phiếu thu – chi” cho các khoản thanh toán trên 5 triệu đồng hoàn toàn không được coi là chứng từ hợp lệ để khấu trừ thuế.
3. Tác động của quy định mới và giải pháp cho doanh nghiệp
Việc hạ ngưỡng thanh toán bắt buộc sẽ tạo ra cả thách thức và cơ hội:
- Thách thức: Doanh nghiệp phải thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt cho các giao dịch nhỏ, tăng khối lượng giao dịch qua ngân hàng và đòi hỏi công tác quản lý, đối chiếu chứng từ ngân hàng phải chặt chẽ hơn.
- Cơ hội: Thúc đẩy mạnh mẽ quá trình chuyển đổi số, tăng tính minh bạch trong các giao dịch, hạn chế rủi ro từ các hóa đơn bất hợp pháp và giúp dòng tiền được quản lý rõ ràng, hiệu quả hơn.
Để thích ứng, Glad tax khuyến nghị doanh nghiệp cần hành động ngay:
- Cập nhật Quy chế tài chính, Quy chế chi tiêu nội bộ: Ban hành quy định rõ ràng, bắt buộc thanh toán qua ngân hàng cho mọi giao dịch mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng.
- Phổ biến và đào tạo: Tổ chức các buổi họp ngắn để phổ biến quy định mới cho toàn bộ nhân viên, đặc biệt là bộ phận kế toán, bộ phận mua hàng và những người thường xuyên đi công tác, tạm ứng.
- Chuẩn hóa quy trình lưu trữ chứng từ: Mỗi hóa đơn đầu vào từ 5 triệu đồng phải được kẹp cùng với chứng từ thanh toán tương ứng (Ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ…). Việc này sẽ giúp tiết kiệm rất nhiều thời gian khi giải trình với cơ quan thuế sau này.
- Tận dụng ngân hàng số: Sử dụng các ứng dụng mobile banking để thực hiện giao dịch nhanh chóng, thuận tiện và dễ dàng sao lưu chứng từ ngay lập tức.
Quy định siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT là một bước tiến tất yếu trong công cuộc hiện đại hóa quản lý thuế và chống gian lận. Việc tuân thủ không chỉ là nghĩa vụ mà còn là hành động bảo vệ lợi ích tài chính cho chính doanh nghiệp của bạn.
Bạn lo lắng quy trình hiện tại của công ty chưa đáp ứng được quy định mới? Bạn cần một đơn vị chuyên nghiệp rà soát và tư vấn giải pháp tối ưu?
Hãy để Công ty TNHH Glad tax giúp bạn!
Liên hệ ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ tận tâm nhất!
Hotline: 0936 788 266
