Mỗi mùa quyết toán thuế TNCN, câu hỏi “Tôi có được ủy quyền cho công ty làm thay không?” lại được hàng triệu người lao động đặt ra. Việc ủy quyền mang lại sự tiện lợi, giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức. Tuy nhiên, không phải ai cũng đủ điều kiện để “giao phó” trách nhiệm này. Việc xác định sai có thể dẫn đến tình trạng nộp chậm, nộp thiếu thuế và đối mặt với các khoản phạt không đáng có. Để giúp bạn xác định chính xác mình thuộc trường hợp nào, glad tax đã tổng hợp và phân tích chi tiết các quy định về ủy quyền và các trường hợp bắt buộc phải tự quyết toán thuế.
Phần 1: Các trường hợp bạn được “thảnh thơi” – Ủy quyền cho công ty
Bạn có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay nếu bạn thuộc một trong các trường hợp sau:
1. Trường hợp phổ biến nhất: Chỉ có thu nhập tại một nơi
- Điều kiện: Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đã ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập duy nhất. Điều này áp dụng cả khi bạn chưa làm đủ 12 tháng trong năm (ví dụ: mới vào làm từ tháng 3).
2. Có thu nhập ở nơi khác nhưng không đáng kể
- Điều kiện: Ngoài thu nhập tại nơi làm việc chính (nơi bạn ủy quyền), bạn có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác (ví dụ: làm cộng tác viên, nhận tiền гонорар…) nhưng đáp ứng đồng thời cả hai điều kiện:
- Bình quân thu nhập vãng lai hàng tháng trong năm không quá 10 triệu đồng.
- Đã được đơn vị chi trả khấu trừ thuế 10% tại nguồn.
- Lưu ý: Nếu bạn không muốn quyết toán cho phần thu nhập vãng lai này, bạn có thể ủy quyền cho công ty quyết toán phần thu nhập tại công ty.
3. Có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê tài sản
- Điều kiện: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đồng thời có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê tài sản mà đã nộp thuế đầy đủ cho hoạt động cho thuê đó.
Phần 2: Các trường hợp BẮT BUỘC phải tự mình quyết toán thuế
Nếu bạn rơi vào bất kỳ trường hợp nào dưới đây, bạn sẽ không được ủy quyền mà phải tự mình nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cơ quan thuế.
1. Có thu nhập từ 2 nơi trở lên
- Đây là trường hợp phổ biến nhất. Nếu trong năm, bạn ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại hai hay nhiều công ty khác nhau, bạn bắt buộc phải tự tổng hợp thu nhập từ tất cả các nơi và tự đi quyết toán.
- Ví dụ: 6 tháng đầu năm bạn làm ở công ty A, 6 tháng cuối năm bạn chuyển sang làm ở công ty B. Bạn phải tự quyết toán.
2. Chưa khấu trừ đủ số thuế phải nộp
- Tình huống:
- Trong năm bạn có thay đổi về người phụ thuộc (ví dụ: sinh con) nhưng chưa đăng ký giảm trừ kịp thời. Đến cuối năm, bạn muốn tính lại để được giảm trừ cho cả năm, dẫn đến số thuế đã nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế.
- Doanh nghiệp tính toán sai, khấu trừ thiếu số thuế phải nộp của bạn.
- Nghĩa vụ: Bạn phải tự quyết toán để kê khai đúng và nộp đủ số thuế còn thiếu, hoặc để yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
3. Có thu nhập vãng lai nhưng chưa bị khấu trừ 10%
- Tình huống: Bạn có thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, làm cộng tác viên… ở các nơi khác nhưng đơn vị chi trả không khấu trừ 10% thuế TNCN của bạn (có thể do tổng mức chi trả dưới 2 triệu đồng/lần).
- Nghĩa vụ: Bạn phải tự cộng các khoản thu nhập này vào để quyết toán chung.
4. Người nước ngoài kết thúc hợp đồng tại Việt Nam
- Điều kiện: Người nước ngoài là cá nhân cư trú, trước khi xuất cảnh phải làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.
5. Các trường hợp khác
- Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài.
- Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bất động sản… cần quyết toán lại.
- Cá nhân không cư trú nhưng có thu nhập tại Việt Nam.
Để dễ hình dung hơn, bạn có thể tự trả lời chuỗi câu hỏi sau:
Câu hỏi 1: Trong năm, bạn chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi duy nhất?
-
Nếu KHÔNG (bạn làm cho 2 công ty trở lên): Bạn bắt buộc phải tự quyết toán.
-
Nếu CÓ: Chuyển sang câu hỏi 2.
Câu hỏi 2: Ngoài nơi làm việc chính, bạn có thu nhập vãng lai ở nơi khác không?
-
Nếu KHÔNG: Bạn được ủy quyền cho công ty.
-
Nếu CÓ: Chuyển sang câu hỏi 3.
Câu hỏi 3: Thu nhập vãng lai đó có bình quân trên 10 triệu đồng/tháng HOẶC chưa được khấu trừ 10% thuế tại nguồn không?
-
Nếu CÓ (chỉ cần một trong hai điều kiện là đúng): Bạn bắt buộc phải tự quyết toán.
-
Nếu KHÔNG (dưới 10tr/tháng và đã bị khấu trừ 10%): Bạn được ủy quyền cho công ty.
Lời khuyên từ Glad tax
- Đầu năm, hãy chủ động: Ngay khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế từ công ty, hãy kiểm tra lại các nguồn thu nhập của mình trong năm để xác định phương thức quyết toán.
- Giao tiếp với kế toán: Trao đổi với phòng kế toán của công ty để được tư vấn và xác nhận xem bạn có đủ điều kiện ủy quyền hay không.
- Đừng chờ đến hạn chót: Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp bạn tránh được những sai sót không đáng có.
Việc xác định đúng trách nhiệm quyết toán thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi của chính mình, tránh bị nộp phạt hoặc mất đi số tiền thuế được hoàn.
Việc tổng hợp thu nhập từ nhiều nguồn và tự quyết toán có thể phức tạp. Nếu bạn không có thời gian hoặc không tự tin vào khả năng của mình, hãy tìm đến các dịch vụ chuyên nghiệp.
Glad tax cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN cá nhân trọn gói, nhanh chóng, chính xác và bảo mật. Hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ!
Hotline: 0936 788 266
