Song song với những thay đổi của Luật Thuế GTGT, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025, cũng mang đến một “luồng gió mới”, tái định hình sâu sắc nghĩa vụ và chiến lược tài chính của mọi doanh nghiệp. Từ việc áp dụng biểu thuế suất lũy tiến theo doanh thu đến việc mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế, những quy định mới này đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị và điều chỉnh kịp thời. Dưới đây, Glad tax sẽ tổng hợp 8 điểm mới quan trọng nhất mà bạn không thể bỏ qua.
1. Áp dụng Biểu thuế suất TNDN theo doanh thu
Đây là thay đổi mang tính cách mạng và có tác động lớn nhất, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Thay vì một mức thuế 20% chung, luật mới áp dụng biểu thuế suất lũy tiến:
- Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
- Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- Thuế suất 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại (doanh thu trên 50 tỷ đồng).
Chính sách này thể hiện rõ sự hỗ trợ của nhà nước đối với khu vực DNNVV, giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư và phát triển.
2. Mở rộng đối tượng chịu thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài
Nhằm đảm bảo sự công bằng và chống thất thu thuế trong nền kinh tế số, luật mới đã mở rộng phạm vi điều chỉnh:
- Quy định mới: Các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập tại Việt Nam từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số (Google, Facebook, Netflix…) sẽ phải nộp thuế TNDN.
3. Mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế
Luật mới bổ sung thêm một số khoản thu nhập được miễn thuế TNDN, nhằm khuyến khích các lĩnh vực kinh tế xanh và bền vững:
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu.
- Thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
4. Thay đổi quy định về các khoản chi được trừ
Luật mới đã có những điều chỉnh liên quan đến các khoản chi phí được trừ, trong đó siết chặt hơn một số quy định để đảm bảo chi phí là thực tế và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp cần rà soát lại quy chế chi tiêu để đảm bảo các khoản chi của mình là hợp lệ.
5. Giảm thời gian miễn thuế cho sản phẩm từ công nghệ mới
- Quy định cũ: Miễn thuế tối đa 05 năm đối với thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng ở Việt Nam.
- Quy định mới: Thời gian miễn thuế này được rút ngắn xuống còn tối đa 03 năm.
6. Bổ sung quy định về ưu đãi thuế cho dự án đầu tư mở rộng
Luật mới làm rõ hơn các điều kiện để một dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế TNDN, bao gồm các tiêu chí cụ thể về việc tăng nguyên giá tài sản cố định hoặc tăng công suất thiết kế.
7. Giảm mức trần chi phí lãi vay được trừ
Quy định về khống chế chi phí lãi vay đối với các giao dịch liên kết tiếp tục được áp dụng chặt chẽ. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần đặc biệt lưu ý đến mức trần chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN để tránh bị loại chi phí.
8. Áp dụng thuế suất cao hơn cho lĩnh vực khai khoáng
Luật mới duy trì và làm rõ hơn việc áp dụng các mức thuế suất cao hơn đối với hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm:
- 50% đối với khai thác vàng, bạc, bạch kim, đá quý…
- 40% nếu mỏ khai thác nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
Những thay đổi của Luật Thuế TNDN 2025 đòi hỏi một sự “chuyển mình” trong công tác quản trị tài chính của doanh nghiệp. Ngay từ bây giờ, bạn cần:
- Xác định lại mức thuế suất: Dựa trên doanh thu của năm trước liền kề để xác định mức thuế suất áp dụng cho năm nay và xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp.
- Rà soát lại các khoản chi phí: Đảm bảo mọi khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Đánh giá lại các dự án đầu tư: Xem xét các điều kiện ưu đãi thuế mới để tận dụng tối đa quyền lợi.
Việc nắm bắt sớm và chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp của bạn không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn có thể tận dụng các chính sách mới để tạo ra lợi thế cạnh tranh.
Mỗi điểm thay đổi trong Luật Thuế TNDN đều có thể ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận sau thuế của bạn. Để có một chiến lược thuế toàn diện và tối ưu nhất, việc tham vấn ý kiến từ các chuyên gia là điều cần thiết.
Hãy liên hệ với Glad tax để được phân tích và tư vấn chuyên sâu về tác động của luật mới đến doanh nghiệp của bạn!
Hotline: 0936 788 266
