Hoàn thuế GTGT không chỉ là việc nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa mà còn là một nghiệp vụ tài chính quan trọng, giúp doanh nghiệp giải phóng dòng tiền, giảm vốn ứ đọng và tăng cường nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Hiểu được tầm quan trọng đó, Luật Thuế GTGT 2025 đã có những điều chỉnh, làm rõ các quy định về điều kiện, hồ sơ và thủ tục hoàn thuế, hướng tới mục tiêu đơn giản, minh bạch và nhanh gọn hơn. Hãy cùng Glad tax tìm hiểu chi tiết các quy định mới để doanh nghiệp của bạn có thể tận dụng tối đa quyền lợi này.
1. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT theo Luật mới 2025
Luật mới đã quy định rõ ràng hơn về các trường hợp được hoàn thuế, trong đó có những điểm mới đáng chú ý.
Trường hợp 1: Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Đây là trường hợp hoàn thuế phổ biến nhất.
- Điều kiện: Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm cả trường hợp xuất khẩu tại chỗ) có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế theo tháng, quý.
- Lưu ý: Doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và tờ khai hải quan.
Trường hợp 2: Hoàn thuế đối với dự án đầu tư mới
- Điều kiện: Cơ sở kinh doanh có dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được hoàn thuế.
Trường hợp 3: Hoàn thuế cho doanh nghiệp chỉ có hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% (Điểm mới quan trọng)
- Điều kiện: Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, chỉ sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% (ví dụ điển hình là các doanh nghiệp phân bón, máy móc nông nghiệp theo luật mới), nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý (tính từ kỳ kê khai đầu tiên phát sinh số thuế chưa được khấu trừ) thì được hoàn thuế.
- Tác động: Quy định này là một “lối thoát” về dòng tiền cho các doanh nghiệp ngành nông nghiệp và các ngành khác có thuế suất đầu ra thấp, giúp họ giảm bớt gánh nặng tài chính.
Trường hợp 4: Các trường hợp khác
Luật cũng quy định hoàn thuế cho các trường hợp đặc thù khác như:
- Doanh nghiệp khi chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, giải thể, phá sản.
- Các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo.
- Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao.
2. Điều kiện chung để được hoàn thuế GTGT
Để được xem xét hoàn thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cơ bản sau:
- Là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư.
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
- Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
3. Hồ sơ và Thủ tục hoàn thuế nhanh gọn
Quy trình hoàn thuế đã được điện tử hóa gần như hoàn toàn, giúp tiết kiệm thời gian và tăng tính minh bạch.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế:
Hồ sơ rất đơn giản, chỉ bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu số 01/ĐNHT) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này được lập và gửi điện tử qua Cổng Thuế điện tử.
- Các tài liệu giải trình, bổ sung (nếu có) theo yêu cầu của cơ quan thuế trong quá trình thẩm định.
Quy trình nộp và xử lý hồ sơ:
- Bước 1: Lập và gửi hồ sơ: Doanh nghiệp lập Giấy đề nghị hoàn (Mẫu 01/ĐNHT) trên phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên Cổng Thuế điện tử và nộp qua mạng.
- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và phân loại:
- Hồ sơ thuộc diện “Hoàn thuế trước, kiểm tra sau”: Áp dụng đối với người nộp thuế có lịch sử chấp hành tốt pháp luật thuế trong 2 năm liên tục và không thuộc đối tượng rủi ro cao. Thời gian giải quyết là 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
- Hồ sơ thuộc diện “Kiểm tra trước, hoàn thuế sau”: Áp dụng cho các trường hợp hoàn thuế lần đầu, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao, hoặc các trường hợp hoàn thuế theo quy định pháp luật về thanh tra, kiểm tra. Thời gian giải quyết là 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
- Bước 3: Nhận quyết định và tiền hoàn thuế: Cơ quan thuế ban hành Quyết định hoàn thuế (hoặc thông báo không được hoàn thuế) và chuyển Kho bạc Nhà nước thực hiện chi trả tiền cho doanh nghiệp.
Các quy định mới về hoàn thuế GTGT năm 2025 đã tạo ra một hành lang pháp lý rõ ràng và thuận lợi hơn cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để quy trình diễn ra “nhanh gọn”, yếu tố then chốt vẫn nằm ở sự chuẩn bị kỹ lưỡng, tính chính xác và hợp lệ của hồ sơ từ phía doanh nghiệp.
Việc chuẩn bị một bộ hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, chặt chẽ và đúng quy định ngay từ đầu sẽ quyết định đến 90% thời gian bạn nhận được tiền. Nếu bạn muốn đẩy nhanh quá trình này và đảm bảo tỷ lệ thành công cao nhất, hãy để các chuyên gia của Glad tax hỗ trợ.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và thực hiện dịch vụ hoàn thuế chuyên nghiệp!
Hotline: 0936 788 266
