Tất tần tật về thuế GTGT 5%: Danh mục hàng hóa và dịch vụ áp dụng 2025

Trong cơ cấu thuế suất GTGT, mức thuế 5% luôn được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, có tác động lớn đến an sinh xã hội và các ngành kinh tế trọng điểm. Luật Thuế GTGT 2025 đã có những điều chỉnh quan trọng trong danh mục này, đặc biệt là sự bổ sung của các sản phẩm phục vụ nông nghiệp. Việc xác định chính xác mặt hàng nào thuộc diện chịu thuế 5% sẽ giúp doanh nghiệp áp giá bán đúng, kê khai đúng và tránh các rủi ro pháp lý. Hãy cùng Glad tax điểm qua danh mục chi tiết và đầy đủ nhất trong bài viết này.

1. Nhóm Nông nghiệp & Thủy sản: Sự thay đổi mang tính cách mạng

Đây là nhóm có sự thay đổi lớn và tích cực nhất theo Luật mới. Việc chuyển các mặt hàng này từ diện “không chịu thuế” sang “chịu thuế 5%” cho phép doanh nghiệp sản xuất được khấu trừ thuế đầu vào, từ đó giảm giá thành sản phẩm.

Phân bón các loại: Bao gồm phân vô cơ, hữu cơ và các loại phân bón khác (Điều 9, Khoản 2, Điểm b)
Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp: Máy cày, máy bừa, máy gặt đập liên hợp, máy gieo hạt, hệ thống tưới tiêu… (Điều 9, Khoản 2, Điểm g)
Tàu đánh bắt xa bờ: Bao gồm cả máy móc, thiết bị đi kèm. (Điều 9, Khoản 2, Điểm g)
Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại (trừ các đối tượng không chịu thuế). (Điều 9, Khoản 2, Điểm d)

2. Nhóm Nước sạch & Nhu yếu phẩm

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt (không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác). (Điều 9, Khoản 2, Điểm a)
Lâm sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại (trừ gỗ, măng và các sản phẩm không chịu thuế).

3. Nhóm Y tế & Thiết bị y tế (Điều 9, Khoản 2, Điểm h)

Thiết bị, dụng cụ y tế: Bao gồm máy móc và dụng cụ chuyên dùng cho y tế như các loại máy soi, chiếu, chụp dùng để khám, chữa bệnh; các thiết bị, dụng cụ chuyên dùng để mổ, điều trị vết thương, ô tô cứu thương.
Bông, băng, gạc y tế và sản phẩm y tế dùng một lần.
Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh (bao gồm cả thuốc thú y).

4. Nhóm Giáo dục & Văn hóa (Điều 9, Khoản 2, Điểm l)

Sách các loại, trừ sách không chịu thuế GTGT theo quy định.
Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, compa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.
Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim. (Điều 9, Khoản 2, Điểm k)

5. Nhóm Dịch vụ Khoa học & Công nghệ

Dịch vụ khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và Công nghệ.(Điều 9, Khoản 2, Điểm m)

6. Nhóm Nhà ở xã hội

Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.(Điều 9, Khoản 2, Điểm n)

Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Việc áp dụng sai thuế suất, đặc biệt là nhầm lẫn giữa mức 5% và các mức thuế khác, là một trong những sai sót phổ biến nhất khi kê khai thuế. Để đảm bảo tuân thủ:

Lập danh mục chi tiết: Đối với các doanh nghiệp kinh doanh đa ngành hàng, việc lập một bảng danh mục sản phẩm và áp thuế suất tương ứng là cực kỳ cần thiết.
Cập nhật phần mềm: Đảm bảo phần mềm bán hàng và kế toán của bạn đã được thiết lập đúng thuế suất cho từng mã hàng.
Tư vấn khi có vướng mắc: Nếu bạn kinh doanh một sản phẩm mới hoặc không chắc chắn về thuế suất áp dụng, đừng ngần ngại tham vấn ý kiến từ các chuyên gia thuế.

Việc áp dụng đúng thuế suất 5% không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện trách nhiệm xã hội, góp phần bình ổn giá các mặt hàng thiết yếu.

Mỗi sản phẩm, dịch vụ có thể có những đặc thù riêng trong việc xác định thuế suất. Để có được sự chắc chắn tuyệt đối và tránh mọi rủi ro, hãy để Glad tax đồng hành cùng bạn.

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chính xác nhất về thuế suất cho sản phẩm, dịch vụ của bạn!

Hotline: 0936 788 266