Sự bùng nổ của thương mại điện tử (TMĐT) đã tạo ra một sân chơi kinh doanh khổng lồ, nhưng cũng đặt ra bài toán lớn về quản lý và chống thất thu thuế. Để giải quyết vấn đề này, Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn có hiệu lực từ 01/07/2025 đã mang đến một cơ chế hoàn toàn mới, thay đổi tận gốc vai trò và trách nhiệm của cả sàn TMĐT và người bán. Giờ đây, câu hỏi không còn là “người bán có tự giác kê khai không?” mà là “sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế như thế nào?”. Hãy cùng Glad tax phân tích chi tiết quy định mang tính bước ngoặt này.
1. Thay đổi cốt lõi: Sàn TMĐT phải kê khai và nộp thuế thay
Đây là nội dung quan trọng nhất mà mọi người bán hàng online cần nắm vững.
Quy định mới: Các tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT (ví dụ điển hình là Shopee, Lazada, Tiki, Sendo…) có trách nhiệm thực hiện việc kê khai thuế và nộp thuế thay cho các cá nhân kinh doanh có hoạt động trên sàn.
Phạm vi trách nhiệm: Việc kê khai và nộp thay bao gồm cả Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều này có nghĩa là, thay vì người bán tự theo dõi doanh thu và tự đi kê khai thuế, giờ đây sàn TMĐT sẽ làm việc này và trừ thẳng số thuế phải nộp vào doanh thu của người bán trước khi thanh toán.
2. Phân định rõ trách nhiệm: Sàn làm gì? Người bán làm gì?
Để cơ chế này vận hành, trách nhiệm của mỗi bên được quy định rất rõ ràng.
A. Trách nhiệm của Sàn TMĐT:
- Cung cấp thông tin: Định kỳ, các sàn TMĐT phải cung cấp thông tin của người bán cho cơ quan thuế, bao gồm: Họ tên, số định danh cá nhân/mã số thuế, doanh thu, số tài khoản ngân hàng…
- Kê khai thay: Dựa trên dữ liệu doanh thu phát sinh trên nền tảng, sàn sẽ lập tờ khai thuế thay cho từng cá nhân kinh doanh.
- Khấu trừ và Nộp thay: Đây là nghiệp vụ quan trọng nhất. Khi người mua xác nhận thanh toán một đơn hàng, sàn TMĐT sẽ tự động khấu trừ số thuế GTGT và TNCN phải nộp từ số tiền đó. Số tiền thuế này sẽ được sàn tập hợp và nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.
- Cung cấp chứng từ: Sàn TMĐT có nghĩa vụ cung cấp cho người bán các chứng từ, tài liệu xác nhận về số thuế đã được khấu trừ và nộp thay. Đây là cơ sở để người bán không phải nộp thuế lần hai cho cùng một khoản doanh thu.
B. Trách nhiệm của Người bán (Cá nhân kinh doanh):
Vai trò của người bán giờ đây trở nên đơn giản hơn nhưng đòi hỏi sự chính xác và hợp tác.
- Cung cấp thông tin chính xác: Đây là nghĩa vụ quan trọng nhất. Người bán phải cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời các thông tin mà sàn yêu cầu (số định danh cá nhân, tài khoản ngân hàng chính chủ…). Thông tin sai lệch có thể dẫn đến việc khấu trừ thuế sai hoặc không nhận được tiền.
- Theo dõi doanh thu và thuế bị khấu trừ: Dù sàn đã nộp thay, người bán vẫn cần theo dõi doanh thu của mình và đối chiếu với số liệu, chứng từ do sàn cung cấp để đảm bảo tính chính xác.
- Kê khai các nguồn thu nhập khác: Nếu người bán có các nguồn thu nhập khác ngoài sàn TMĐT (ví dụ: bán hàng tại cửa hàng, bán trên mạng xã hội không qua sàn), họ vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho các khoản thu nhập đó.
- Lưu trữ chứng từ: Giữ lại các chứng từ do sàn cung cấp để phục vụ cho việc giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
3. Tác động của quy định mới
- Đối với Người bán: Giảm đáng kể gánh nặng và thủ tục hành chính thuế. Tuy nhiên, cần làm quen với việc doanh thu nhận về là doanh thu ròng (đã trừ thuế), đòi hỏi phải tính toán lại giá bán và lợi nhuận cho phù hợp.
- Đối với Sàn TMĐT: Tăng trách nhiệm và khối lượng công việc hành chính. Đòi hỏi phải đầu tư lớn vào công nghệ để xây dựng hệ thống kê khai, khấu trừ tự động và chính xác.
- Đối với Cơ quan Thuế: Là một giải pháp cực kỳ hiệu quả để chống thất thu thuế, tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng, minh bạch cho tất cả mọi người.
Quy định mới này là một bước tiến tất yếu và mạnh mẽ, đưa công tác quản lý thuế đối với TMĐT đi vào quy củ. Nó có thể gây ra một số xáo trộn ban đầu, nhưng về lâu dài sẽ mang lại lợi ích cho cả nền kinh tế và những người kinh doanh chân chính.
Bạn là người bán hàng trên sàn và chưa biết giá bán sản phẩm của mình sẽ bị ảnh hưởng thế nào sau khi bị khấu trừ thuế? Bạn cần tư vấn để xây dựng lại chiến lược giá và tối ưu lợi nhuận?
Hãy để các chuyên gia của Glad tax giúp bạn!
Liên hệ ngay để được phân tích và tư vấn chi tiết!
Hotline: 0936 788 266
