Thuế suất 0% là một trong những chính sách ưu đãi thuế GTGT hấp dẫn nhất, là “chìa khóa vàng” giúp hàng hóa Việt Nam tăng sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Lợi ích là rất lớn: doanh nghiệp không phải nộp thuế đầu ra nhưng vẫn được khấu trừ và hoàn lại toàn bộ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp phải đáp ứng những điều kiện rất chặt chẽ và chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ, hợp lệ theo quy định của Luật Thuế GTGT 2025. Bất kỳ thiếu sót nào cũng có thể khiến bạn mất đi quyền lợi quan trọng này. Hãy cùng Glad tax làm rõ “bộ ba điều kiện vàng” và danh mục hồ sơ cần thiết trong bài viết dưới đây.
1. “Bộ Ba Điều Kiện Vàng” để áp dụng thuế suất 0%
Để một lô hàng hóa hoặc dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời cả ba điều kiện cốt lõi sau đây:
Điều kiện 1: Phải có Hợp đồng hợp lệ
Đây là cơ sở pháp lý đầu tiên chứng minh cho giao dịch xuất khẩu.
- Nội dung: Doanh nghiệp phải có hợp đồng bán hàng, hợp đồng gia công, hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
- Đối tác: Hợp đồng phải được ký kết với một pháp nhân hoặc cá nhân ở nước ngoài, hoặc một doanh nghiệp trong khu phi thuế quan.
- Hình thức: Hợp đồng phải nêu rõ các điều khoản về hàng hóa, số lượng, chất lượng, giá cả và phương thức thanh toán.
Điều kiện 2: Phải có Tờ khai Hải quan đã thông quan
Đây là chứng từ quan trọng nhất, là bằng chứng vật chất xác nhận hàng hóa đã thực sự được xuất ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
- Trạng thái: Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu phải ở trạng thái “đã thông quan”. Doanh nghiệp phải lưu giữ bản sao của tờ khai này.
- Đối với dịch vụ xuất khẩu: Vì dịch vụ không có hình thức vật chất để làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp cần có các tài liệu chứng minh dịch vụ được thực hiện và tiêu dùng bên ngoài Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan.
Điều kiện 3: Phải có Chứng từ thanh toán qua ngân hàng
Đây là điều kiện để chống gian lận và đảm bảo dòng tiền của giao dịch là hợp pháp.
- Nguyên tắc: Toàn bộ tiền hàng phải được thanh toán qua ngân hàng. Điều này có nghĩa là bên mua ở nước ngoài phải chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp xuất khẩu tại Việt Nam.
- Chứng từ cần có: Giấy báo Có của ngân hàng, sao kê tài khoản ngân hàng, hoặc các chứng từ tương đương thể hiện rõ số tiền và nội dung thanh toán từ bên mua.
Glad tax lưu ý: Việc khách hàng nước ngoài trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản từ một tài khoản trong nước (không được quy định trong hợp đồng) sẽ khiến doanh nghiệp không đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%, kể cả khi đã có đủ hợp đồng và tờ khai hải quan.
2. Hồ sơ cần chuẩn bị: Checklist đầy đủ cho doanh nghiệp
Để đảm bảo việc khấu trừ và hoàn thuế diễn ra suôn sẻ, bạn cần chuẩn bị và lưu trữ một bộ hồ sơ đầy đủ cho mỗi lô hàng xuất khẩu, bao gồm:
- Hợp đồng xuất khẩu: Bản sao hợp đồng đã ký kết với đối tác nước ngoài.
- Hóa đơn GTGT : Hóa đơn xuất cho khách hàng nước ngoài, trên đó ghi rõ thuế suất áp dụng là 0%.
- Tờ khai Hải quan đã thông quan: Bản sao tờ khai có xác nhận của cơ quan hải quan.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Giấy báo Có, sao kê ngân hàng… thể hiện việc nhận được tiền thanh toán từ bên mua.
Đối với một số trường hợp đặc biệt, cần bổ sung:
- Ủy thác xuất khẩu: Cần có thêm Hợp đồng ủy thác xuất khẩu và Biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác.
- Xuất khẩu tại chỗ: Cần có thêm các chứng từ theo quy định riêng cho hình thức này.
3. Những sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp bị từ chối áp dụng thuế 0%
- Thiếu hợp đồng hoặc hợp đồng không hợp lệ: Hợp đồng không ghi rõ các điều khoản cần thiết.
- Thanh toán không đúng quy định: Nhận tiền mặt, nhận thanh toán từ một bên thứ ba không được quy định trong hợp đồng.
- Thông tin không khớp: Có sự sai lệch về tên hàng, số lượng, giá trị giữa hợp đồng, hóa đơn và tờ khai hải quan.
- Lưu trữ hồ sơ không đầy đủ: Thiếu một trong các chứng từ nêu trên khi cơ quan thuế kiểm tra.
Việc đáp ứng các điều kiện áp dụng thuế suất 0% đòi hỏi sự cẩn trọng và chuyên nghiệp trong từng khâu. Tuy nhiên, phần thưởng nhận lại là rất lớn, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và nâng cao lợi thế cạnh tranh.
Việc rà soát và chuẩn bị một bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT cho hàng xuất khẩu có thể phức tạp và tốn nhiều thời gian. Nếu bạn muốn đảm bảo mọi thứ được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả nhất, hãy tìm đến sự hỗ trợ của các chuyên gia.
Công ty TNHH Glad tax cung cấp dịch vụ tư vấn và hoàn thiện hồ sơ hoàn thuế chuyên nghiệp, giúp bạn nhận lại dòng tiền một cách nhanh chóng.
Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay!
Hotline: 0936 788 266
