Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 đã được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, mang theo hàng loạt thay đổi quan trọng, tác động sâu rộng đến mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Việc chủ động nắm bắt và chuẩn bị cho những quy định mới này là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp vận hành trơn tru, tối ưu chi phí và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Với kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp, Công ty TNHH Glad tax đã tổng hợp và phân tích 10 thay đổi cốt lõi nhất mà bất kỳ nhà quản lý, kế toán nào cũng phải nắm vững.
1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh
Một trong những thay đổi tích cực nhất là việc nâng mức doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
- Quy định cũ: Mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Quy định mới (hiệu lực từ 01/01/2026): Nâng lên 200 triệu đồng/năm.
Sự thay đổi này sẽ giúp giảm gánh nặng hành chính và chi phí tuân thủ cho một bộ phận lớn các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, siêu nhỏ, tạo điều kiện cho họ phát triển.
2. Chuyển phân bón, máy móc nông nghiệp sang đối tượng chịu thuế GTGT 5%
Đây là một thay đổi lớn tác động trực tiếp đến ngành nông nghiệp. Trước đây, phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế.
- Quy định mới: Các mặt hàng này sẽ được chuyển sang đối tượng chịu thuế suất GTGT 5%.
Điều này cho phép các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực này được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, từ đó giảm giá thành sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh và khuyến khích hiện đại hóa nông nghiệp.
3. Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Nhằm tăng cường tính minh bạch và chống gian lận thuế, Luật mới đã siết chặt quy định về thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Quy định mới: Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình thanh toán nội bộ để đảm bảo tuân thủ, tránh nguy cơ bị loại chi phí và không được khấu trừ thuế.
4. Tiếp tục chính sách giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026
Để tiếp tục hỗ trợ nền kinh tế, Quốc hội đã quyết nghị tiếp tục thực hiện chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (trừ một số nhóm đặc thù).
- Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Đây là tin vui cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng, giúp kích cầu tiêu dùng và giảm chi phí sản xuất.
Để biết chi tiết danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, hãy tham khảo bài viết: [Phân tích chi tiết Nghị quyết giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026] của Glad tax.
5. Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay người bán
Luật mới quy định rõ trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng đặt hàng trực tuyến.
- Quy định mới: Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki… sẽ phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho các cá nhân kinh doanh có hoạt động trên sàn của mình.
Quy định này nhằm chống thất thu thuế trong lĩnh vực kinh doanh online đang bùng nổ.
6. Bổ sung nhiều đối tượng không chịu thuế GTGT
Bên cạnh việc loại bỏ, Luật mới cũng bổ sung một số đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm:
- Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, dịch bệnh.
- Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia được phép mang ra nước ngoài để trưng bày, triển lãm.
7. Quy định rõ hơn về điều kiện áp dụng thuế suất 0%
Luật Thuế GTGT 2025 làm rõ và bổ sung các điều kiện để hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, bao gồm các yêu cầu chặt chẽ hơn về:
- Hợp đồng mua bán.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
- Tờ khai hải quan đã thông quan.
8. Thay đổi quy định về hoàn thuế GTGT
Luật mới sửa đổi quy định về hoàn thuế đối với dự án đầu tư và trường hợp chỉ có hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%. Cụ thể, cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý thì sẽ được hoàn thuế.
9. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong mọi giao dịch
Quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được luật hóa một cách mạnh mẽ hơn, tiến tới áp dụng cho 100% giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp, thay thế hoàn toàn cho hóa đơn giấy.
10. Sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Từ ngày 01/07/2025, mã định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay thế cho mã số thuế của cá nhân trong việc kê khai, nộp thuế và thực hiện các thủ tục hành chính thuế. Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quốc gia về dân cư với dữ liệu thuế, tạo nền tảng cho quản lý thuế hiện đại.
Doanh nghiệp cần làm gì?
Những thay đổi của Luật Thuế GTGT 2025 là rất lớn và có tính bắt buộc. Để đảm bảo tuân thủ và hoạt động hiệu quả, doanh nghiệp cần ngay lập tức:
- Tổ chức đào tạo: Cập nhật kiến thức cho bộ phận kế toán và các phòng ban liên quan.
- Rà soát quy trình: Điều chỉnh lại quy trình mua bán, thanh toán, xuất hóa đơn cho phù hợp.
- Nâng cấp phần mềm: Đảm bảo phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử được cập nhật theo các quy định mới.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt không đáng có mà còn là cơ hội để tối ưu hóa dòng tiền và chi phí thuế.
Công ty TNHH Glad tax luôn sẵn sàng đồng hành cùng Quý doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn chuyên sâu, rà soát hệ thống và hỗ trợ triển khai các quy định thuế mới một cách hiệu quả nhất.
Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí!
Hotline: 0936 788 266
